Als financieel adviseur doe ik mijn best om het vermogensrecht bij te houden. Helaas veranderen de wetten voortdurend. Een recent gesprek met een advocaat was een snel inzicht in hoeveel er in zo'n korte tijd is veranderd. Dankzij de belastingvrijstellingswet van 2010 hebben we nu het laagste successierecht in 80 jaar, met enkele nieuwe regels om op te letten en enkele zeer interessante keuzes en opties die van invloed zijn op de vermogensplanning.

Nieuwe vermogensbelastingwetten

De federale successierechten zijn nu 35% met een individuele vrijstelling van $ 5 miljoen. Dit geldt voor 2011 en 2012 - na 2012 kunnen de successierechten voor onroerend goed worden gewijzigd.

De nieuwe vrijstelling van $ 5 miljoen is draagbaar. Dat wil zeggen, executeurs hebben de mogelijkheid om een ​​niet-gebruikte $ 5 miljoen individuele belastingvrijstelling (bij het overlijden van een echtgenoot) aan een overlevende echtgenoot over te dragen. Met deze nieuwe overdraagbaarheid zou een echtpaar mogelijk tot $ 10 miljoen aan activa kunnen overdragen zonder federale successierechten.

In 2011 kunnen landgoederen worden belast volgens de nieuwe regels of de regels van 2010. Dat klopt, een uitvoerder heeft een keuze. De uitvoerder kan kiezen om:

  • Onderwerp van de nalatenschap aan de federale regels van 2011 (35% successierechten, $ 5 miljoen landgoedvrijstelling, opgevoerde basis voor gewaardeerde activa per IRC-regel 1014)
  • Onder voorbehoud van de nalatenschap van de federale regels van 2010 (0% successierechten en de gewijzigde overdrachtsgrondslag van $ 1,3 miljoen voor gewaardeerde activa in de nalatenschap, die $ 3 miljoen wordt voor activa die overgaan naar een overlevende echtgenoot).

Locaties met een waarde van meer dan $ 5 miljoen zullen veel factoren in overweging moeten nemen om te bepalen welke keuze hen minder belastend zal maken.

De vrijstelling van federale schenkingen is vastgesteld op $ 5 miljoen tot en met 2012.

Dit is een fantastische belastingteruggave. Rijke belastingbetalers kunnen nu van plan zijn aanzienlijk grotere hoeveelheden rijkdom binnen hun leven over te dragen zonder schenkbelasting. Deze vrijstelling van $ 5 miljoen is individueel en draagbaar, wat betekent dat paren potentieel tot $ 10 miljoen aan erfgenamen zouden kunnen schenken.

De jaarlijkse uitsluiting van schenkingsrechten is opnieuw $ 13.000 in 2011, dus een belastingbetaler kan dit jaar maximaal $ 13.000 schenken aan een onbeperkt aantal individuen met de levenslange uitsluiting van $ 5 miljoen in het achterhoofd. (Die geschenken kunnen collegegeld en betalingen voor medische zorg omvatten.)

Donaties van liefdadige IRA zijn weer toegestaan.

Dit is geen wet op de onroerendgoedbelasting op zich, maar het speelt mee in de vermogensplanning en het is zeker de moeite waard op te merken. Charitable IRA rollovers zijn terug in 2011 (we weten nog niet of ze er in 2012 zullen zijn). Er is misschien minder financiële stimulans voor gezinnen om deze rollovers te maken gezien de veel hogere schenkings- en successierechtenuitsluiting dit jaar, maar anderen zullen handelen op basis van hun altruïsme.

Met de liefdadige IRA-rollover kan een IRA-bezitter van 70½ jaar of ouder een totaalbedrag van $ 100.000 aan IRA-activa schenken aan een of meer gekwalificeerde liefdadigheidsinstellingen of non-profitorganisaties (een actie die meetelt voor zijn of haar jaarlijkse RMD). Het moet een directe overdracht zijn - het geschenk moet rechtstreeks van een IRA-sponsor naar het goede doel gaan. De IRA-rekeninghouder krijgt geen belastingaftrek, maar hij of zij kan mogelijk de inkomstenbelasting over de distributie omzeilen.

  • Liefdadige IRA-geschenken die in januari 2011 zijn gedaan, kunnen in 2010 meetellen. De nieuwe wet zegt dat als u in januari 2011 een liefdadige IRA-overschrijving doet, u ervoor kunt kiezen om de overschrijving op uw federale terugkeer 2010 te melden. Bovendien bent u vrij om op een ander punt in 2011 nog een IAA-rol te spelen met een goedkopere rol van maximaal $ 100.000 ten behoeve van uw 2011 federale terugkeer.7

De GST is terug.

De overdrachtsheffing voor overdracht door overdracht was in 2010 0%, maar in 2011 is deze teruggevallen op 35%. De GST-vrijstelling is vastgesteld op $ 5 miljoen voor 2011 en zal voor 2012 worden geïndexeerd.

In het licht van deze interessante ontwikkelingen, is het misschien tijd om uw strategie voor estate planning te herzien.

Citaties.

  • 1 businessweek.com/investor/content/dec2010/pi20101223_554594.htm [23-12-10]
  • 2 online.wsj.com/article/SB10001424052748703675904576063903166546250.html [1/8/11]
  • 3 naepc.org/journal/issue07a.web [12/12/10]
  • 3 naepc.org/journal/issue07a.web [12/12/10]
  • 4 money.usnews.com/money/blogs/the-best-life/2010/12/29/2011-tax-outlook-for-seniors-.html [12/29/10]
  • 5 blogs.forbes.com/hanisarji/2011/01/02/new-year-different-rules-2011-estate-tax-gift-tax-gst-tax-rules/ [1/2/11]
  • 6 online.wsj.com/article/SB10001424052748703395904576025610771041244.html [12/12/10]
  • 7 blogs.forbes.com/ashleaebeling/2011/01/06/taxwise-giving-from-your-ira-the-january-do-over/ [1/6/11]
  • 8 blogs.forbes.com/hanisarji/2010/12/23/congress-gift-to-the-wealthy-a-gst-tax-holiday-in-2010-act-before-the-new-year/ [12 / 23/10]
  • 9 montoyaregistry.com/Financial-Market.aspx?financial-market=the-balancing-act-weathering-the-burden-of-sudden-wealth&category=22 [1/11/11]

Top Tips:
Reacties: