Er is een type pensioenplan in de "401-familie" dat weinig aandacht krijgt.

Misschien komt dat omdat slechts een relatief klein aantal werkgevers het biedt, ook al is het aantal werknemers dat aan het plan deelneemt waarschijnlijk in de miljoenen.

Het heet de 401 (a) plan, en hoewel het in de meeste opzichten veel op het 401 (k) -plan lijkt, betreft het meestal overheidswerknemers en werknemers van school en universiteit.

Dus laten we wat tijd nemen om ons te verdiepen in 401 (a) plannen en rollover-regels die daarop van toepassing zijn.

Wat is een 401 (a) -plan?

Een 401 (a) -plan is een pensioenplan voor het type pensioen dat wordt gespaard door een overheidsinstelling. Volgens het plan, de werkgever moet bijdragen doen, maar de werknemer mei bijdragen leveren. Die bijdragen zijn ofwel gebaseerd op een percentage van het inkomen, of zelfs op een bepaald bedrag in dollars.

Overheidsinstellingen die gewoonlijk 401 (a) -plannen gebruiken, zijn:

  • De Amerikaanse regering of haar agentschap of instrumentaliteit;
  • Een staat of politieke onderverdeling, of zijn agentschap of instrumentaliteit; of
  • Een Indiase tribale regering of een onderverdeling, of haar agentschap of instrumentaliteit (deelnemers moeten essentiële diensten leveren die essentieel zijn voor overheidsfuncties in plaats van commerciële activiteiten.)
401 (a) plannen zijn zeer gebruikelijk bij educatieve werkgevers - openbare en particuliere scholen, hogescholen en universiteiten, hoewel ze vaak ook worden gebruikt door non-profitorganisaties.

Ze werken ongeveer hetzelfde als 401 (k) -plannen, hoewel de bijdragen van de werkgever aan het plan meer centraal staan ​​bij de uitvoering van het plan. Medewerkers kunnen al dan niet bijdragen aan hun plannen, maar werkgevers zijn verplicht en die bijdragen zijn doorgaans genereuzer dan wat doorgaans wordt gezien met de werkgeversaanpassingsbijdragen op 401 (k) -plannen.

Medewerkersbijdragen - Uw toestemming is NIET vereist!

401 (a) plannen kunnen voorzien in vrijwillige of verplichte bijdragen van werknemers, en deze beslissing wordt door de werkgever genomen als onderdeel van het plan. De werkgever kan ook bepalen of de premies op een premie of na belastingen worden betaald.

Opnieuw zijn werkgeversbijdragen aan een 401 (a) -plan verplicht, ongeacht of werknemersbijdragen al dan niet vereist zijn.

Als werknemersbijdragen verplicht zijn, dan worden ze op basis van voorbelasting (fiscaal aftrekbaar) gemaakt. Als ze vrijwillig zijn, zijn ze meestal na belastingen. Die bijdragen kunnen maximaal 25% van de totale vergoeding van de werknemer bedragen. Alle bijdragen aan een 401 (a) -plan van de werknemer worden onmiddellijk onvoorwaardelijk (eigendom van de werknemer).

De werkgeversbijdragen worden meestal gedaan met behulp van een vast bedrag, een percentage van uw vergoeding of een match van de bijdragen van de werknemer.

Werkgeversbijdragen zijn onderworpen aan verwerving. Dat betekent dat je voor een bepaald minimum aantal jaren voor de werkgever moet werken voordat je die bijdragen volledig in eigendom hebt. Het verwervingsschema kan op ofwel gebaseerd zijn cliff vesting, wat voorziet in volledige verwerving na een bepaald aantal jaren, of gesorteerde vesting, die voorziet in een incrementele verwerving over meerdere jaren.

Zelfs als u als werknemer geen bijdragen aan het plan levert, moet de werkgever toch bijdragen voor u doen.

Het maximumaantal dollarbijdragen aan het plan, gemaakt door de werknemer of de werkgever, is afgetopt op $ 54.000. In tegenstelling tot 401 (k) -plannen hebben 401 (a) -plannen een percentagegrens, wat 25% van de compensatie van de werknemer is. Om die reden is de maximale vergoeding $ 270.000 voor deelnemers aan het plan.

Merk nu op dat $ 54.000 eigenlijk slechts 20% van $ 270.000 vertegenwoordigt. Dat komt omdat de berekening vereist dat het dollarbedrag van de bijdrage wordt berekend op basis van uw inkomen nadat de maximale bijdrage is afgetrokken van die vergoeding.

In dat geval lijkt de maximale bijdrageberekening eigenlijk meer op deze:

$ 270.000 - $ 54.000 = $ 216.000 X 25% = $ 54.000

Heb het? Dat is goed, Ik ook niet! Maar verspil niet te veel tijd aan het nadenken - het is gewoon de ingewikkelde manier waarop dingen werken in de belastingcode.

401 (a) Beleggingsopties

In theorie kunnen beleggingsopties in een 401 (a) -plan net zo divers zijn als in een ander type pensioenplan. Maar aangezien de plannen worden gesponsord door overheidsinstanties en onderwijsinstellingen, hebben werkgevers meestal meer controle over die investeringsmogelijkheden. Ze zijn meestal ook veel conservatiever in de geboden keuzes.

Om die reden zijn de gebruikelijke beleggingsmogelijkheden binnen een 401 (a) -plan zeer beperkt.

Het plan kan werken met een gemeenschappelijke beleggingsfondsfamilie of het kan het aantal investeringsopties beperken tot zes tot twaalf fondsen.

De verstrekte fondsen zijn vaak ook conservatief en kunnen voorzien in een enkel aandelenfonds, obligatiefonds, fonds met stabiele waarde, staatsobligatiefonds en dergelijke. Ze kunnen ook doeldatumfondsen aanbieden, waar ik niet echt fan van ben, omdat ze meer conservatieve rendementen en vaak hogere kosten bieden.

401 (a) plannen kunnen minder zijn dan wenselijk met betrekking tot investeringsopties, maar dat moet worden gecompenseerd met de hogere bijdragen die met hen mogelijk zijn.

401 (a) Voordelen van Planoverlevende

De regels voor nabestaandenuitkeringen voor 401 (a) -plannen lijken veel op die van 401 (k) en andere plannen. Hoewel u een of meer begunstigden voor het plan kunt aanwijzen in geval van overlijden, als u dit nalaat, zal uw echtgenoot de automatisch aangewezen overlevende zijn.

In feite, als u getrouwd bent, 401 (a) plannen meestal vereisen dat uw echtgenoot de begunstigde is bij uw overlijden, en als dat niet het geval is, dan moet uw echtgenoot afstand doen van zijn recht op de opbrengsten van het plan schriftelijk.

401 (a) Plannen van opname

Het opnemen van middelen uit een 401 (a) -plan werkt ook vergelijkbaar met die van andere pensioenplannen. Alle onttrokken gelden die ofwel belastingen vóór belastingen of gecumuleerde inkomsten uit beleggingen vertegenwoordigen, zijn belastbaar aan uw normale inkomstenbelastingtarieven op het moment van opname.

Als u opnames maakt voordat u 59 ½ jaar bent geworden, moet u ook een boete van 10% voor vroegtijdig opnemen betalen. Die boete kan worden opgezegd onder bepaalde specifieke IRS ontberingen bepalingen voor gekwalificeerde pensioenplannen.

Net als andere pensioenregelingen is ook een 401 (a) -plan onderworpen vereiste minimale distributies (RMD's) beginnend op de leeftijd van 70 ½. U bent niet verplicht om opnames uit het plan te maken voordat u deze leeftijd bereikt, zelfs als u de leeftijd van uw feitelijke pensionering hebt bereikt.

Zelfs als u niet met pensioen bent gegaan, voorzien verschillende plannen wel in opnames terwijl u nog in dienst bent. U kunt de mogelijkheid krijgen om op elk gewenst moment vrijwillige bijdragen na belastingen in te trekken, of zelfs nadat u een bepaalde leeftijd hebt bereikt, zoals 59 ½, 62, 65, of welke leeftijd dan ook wordt aangemerkt als uw normale pensioengerechtigde leeftijd volgens de voorwaarden van de plan.

401 (a) Regels voor overrollen

401 a) De regels voor het omwisselen van regels zijn vergelijkbaar met die voor het omdraaien van andere fiscaal-beschermde pensioenregelingen. U kunt de opbrengst van het plan overdragen naar het gekwalificeerde plan van een andere werkgever (als de toekomstige werkgever dergelijke rollovers accepteert), of naar een zelfgestuurde IRA-account.

De volgende uitzonderingen zijn van toepassing op rollovers van een 401 (a) -plan en zijn algemene uitzonderingen op alle pensioenregelingen. U kunt geen geld overboeken van de volgende bronnen:

  • Vereiste minimale distributies
  • In wezen gelijke periode betalingen
  • Ontberingsverdelingen
  • Bedragen verdeeld om overtollige uitkeringen te corrigeren
  • Bedragen die leningen van uw plan vertegenwoordigen
  • Dividenden van uw door werkgevers uitgegeven effecten (niet waarschijnlijk bij werkgevers van de overheid of non-profitorganisaties)
  • Levensverzekeringspremies betaald door de pan

Net zoals bij 401 (k) -plannen het geval is, kunt u ook de planabalans omzetten in een traditionele IRA, een Roth IRA-conversie of een combinatie van beide.

Er is een beetje een complicatie met 401 (a) rollovers als het plan zowel voorbelasting als bijdragen na belasting omvat. Als de rollover bijdragen na belastingen omvat, vertegenwoordigt dit een kostenbasis in uw IRA. Dit zijn gelden die u vrij van inkomstenbelastingen kunt opnemen, omdat er al belasting op is betaald tijdens de bijdragende fase.

Zodra u geldopnames van de IRA neemt, zal het basisgedeelte van de kosten niet belastbaar zijn, maar het deel van de premie voor de voorbelasting, evenals de beleggingsopbrengsten, zullen u als gewoon inkomen belastbaar zijn. Maar zoals het geval is met IRA-distributies in het algemeen, kunt u eerst kostenbasisbedragen opnemen om belasting te voorkomen. De verdeling wordt evenredig verdeeld over al uw IRA's en slechts een percentage van uw opname is belastingvrij.

Wanneer een 401 (a) rollover plaatsvindt, worden de premiebijdragen en inkomsten vaak omgezet in een traditionele IRA, terwijl de bijdragen na belasting worden omgezet in een Roth IRA.

Het is ook mogelijk om de gehele balans naar een Roth IRA over te zetten door een Roth-conversie uit te voeren. Dit proces werkt hetzelfde als voor een Roth-conversie van elk ander type fiscaal beschermd pensioenplan. U betaalt de gewone inkomstenbelasting - maar niet de 10% vroegtijdige terugtrekkingsboete - op het deel van het plan dat uw voorbelastingen en geaccumuleerde beleggingswinst vertegenwoordigt, maar niet op de bijdragen na belastingen.

Waarschuwing bij 401 (a) overdrachtsmethode. Bij het overdragen van pensioenfondsen van het ene plan naar het andere, hebt u de mogelijkheid om ofwel een directe overdracht ofwel een indirecte overdracht te doen. Bij een directe overdracht, ook wel bekend als een overdracht door een trustee aan een trustee, worden de fondsen in het ene plan rechtstreeks overgedragen aan de beheerder van een ander plan. Het geld raakt je handen nooit aan, en het hele proces is naadloos.

Onder de indirecte overschrijving moet u eerst het geld van het 401 (a) -plan aan u overdragen. U hebt dan 60 dagen om de fondsen over te maken naar het nieuwe plan, anders zijn de fondsen onderworpen aan de normale inkomstenbelasting in het jaar van uitkering, evenals de 10% vervroegde intrekkingsboete als u jonger bent dan 59 ½.

In het geval van een 401 (a), als u de indirecte methode gebruikt, de werkgever moet 20% van het bedrag van de overdracht voor federale bronbelastingen inhouden. Dit betekent dat u slechts 80% van het saldo kunt overboeken. Dat zal resulteren in een belastbare verdeling van 20% van de opbrengst van het plan, tenzij u andere activa hebt om een ​​overdracht van 100% te doen.

Hoewel de inhouding van 20% kan worden teruggevorderd als u uw inkomstenbelasting voor dat jaar indient, als u niet het geld hebt om het verschil tussen het plansaldo en de 80% die u heeft ontvangen, te compenseren, zal het eindresultaat een belastbare verdeling van de ongedekte 20%.

Zorg er dus voor dat als u een rollover of een Roth-conversie van een 401 (a) -plan doet, u een directe overdracht van trustee naar trustee van de fondsen uitvoert en die hele potentiële belastingbom ontwijkt.

Dus er zijn de basisprincipes van het 401 (a) -plan, de 401 (k) plannen minder bekende neef.Als je voor een overheidsinstantie werkt, en met name in een onderwijsinstelling, is de kans groot dat dit het plan is waar je in zit.

Top Tips:
Reacties: