De meeste mensen erkennen dat een 401 (k) een van de allerbeste pensioenprogramma's is die er zijn. Als uw bedrijf er een aanbiedt, moet u er zeker van profiteren. Het biedt meer genereuze bijdragen dan de meeste andere plannen die beschikbaar zijn voor werknemers, en vaak wordt een werkgeversaanpassingsbijdrage geleverd. Maar waar de meeste mensen zich minder van bewust zijn, is dat er 401 (k) limieten zijn voor sterk gecompenseerde werknemers.

Understanding 401 (k) Contribution Limits

De belangrijkste attractie van 401 (k) -plannen is het bedrag dat u kunt bijdragen. Voor 2018, die $ 18.500, een stijging van $ 18.000 in 2017. Je kunt ook een "inhaal" -bijdrage doen als je 50 jaar of ouder bent. Dat voegt nog eens $ 6000 toe aan de bijdrage. Als uw werkgever een bijpassende bijdrage heeft, wordt het een serieus vermogensopbouwsysteem.

Stel dat u de volledige bijdrage van $ 18.500 betaalt. Maar je bent 50 jaar oud, dus je kunt nog eens $ 6000 toevoegen. Dat is $ 24,500 die van jou komt. Uw werkgever heeft een match van 50% en draagt ​​nog eens $ 9.250 bij, en u bent al volledig aan het plan gebonden. Dat brengt je totale bijdrage voor het volledige jaar op $ 33.750.

Dat is het soort geld waarvan dromen voor vervroegd pensioen zijn gemaakt. Het is ook waarom 401 (k) -plannen zo populair zijn.

Aanvullende limieten voor zeer gecompenseerde werknemers

Hoe aantrekkelijk dat ook lijkt, er zijn serieuze limieten aan het plan als je onder de categorie van sterk gecompenseerde werknemers of kortweg 'HCE' valt.

De drempels die je definiëren als een HCE zijn waarschijnlijk lager dan je denkt. Ik ga de definitie in het volgende gedeelte geven, maar volstaat om te zeggen dat als je in deze categorie valt, je 401 (k) -plan plotseling niet zo genereus is.

In de eenvoudigste bewoordingen kunnen bijdragen van HCE's niet buitensporig zijn in vergelijking met die van niet-HCE's. Als de gemiddelde bijdrage van het plan door non-HCE's bijvoorbeeld 4% is, dan is de bijdrage die een HCE maximaal kan leveren 6%. We zullen ingaan op waarom dat een beetje is. Maar als u $ 150.000 maakt en u uw bijdrage maximaal wilt uitbetalen op $ 18.500, zult u merken dat u slechts $ 9.000 kunt bijdragen. Dat 6% van je salaris van $ 150.000.

Op deze manier kunnen de HCE-voorzieningen 401 (k) -planbijdragen beperken door sterk gecompenseerde werknemers.

Als je achteraf vastbesloten bent om een ​​HCE te zijn - zoals nadat je een volledige 401 (k) -bijdrage voor het jaar hebt gedaan - moet de bijdrage worden geherclassificeerd. Het eigen risico wordt aan u terugbetaald en niet binnen het plan bewaard. Een belangrijke belastingaftrek zal verloren gaan.

Hier is nog een kleine rimpel ... een HCE is niet altijd duidelijk. De IRS heeft wat bekend staat als familie toeschrijving, wat betekent je kunt worden bepaald als een HCE door bloed. Een medewerker wiens echtgenoot, kind, grootouder of ouder van iemand die 5% (of meer) eigenaar van het bedrijf is, automatisch wordt beschouwd als een 5% (of grotere) eigenaar.

Laten we een beetje dieper graven ...

Wat bepaalt een zeer gecompenseerde werknemer?

De IRS definieert een sterk gecompenseerde werknemer als iemand die ...

  • Is op enig moment gedurende het jaar of het voorgaande jaar eigenaar van meer dan 5% van de belangen in de onderneming, ongeacht hoeveel compensatie die persoon heeft verdiend of ontvangen, of
  • Voor het voorgaande jaar ontving de onderneming een vergoeding van meer dan $ 120.000, en, indien de werkgever dat verkiest, bevond zich in de top 20% van de werknemers in de rangschikking door compensatie.
Als je daarna bent gaan zitten, zijn er drie cijfers om op te letten - 5% (eigendom), $ 120.000 (inkomen) en 20% (zoals, je bent in de 20% best betaalde mensen in je bedrijf).

Meteen denk ik dat ik weet wat er door je hoofd gaat: $ 120.000 wordt sterk gecompenseerd? Ik weet het? In een groot deel van het land, met name de grote kuststeden, zoals New York en San Francisco, is dat amper genoeg om te overleven. Maar dit is precies waar de IRS de grens trok, en we zitten ermee vast. Als ik zou raden, zou ik zeggen dat de basis waarschijnlijk een aantal jaren geleden is ingesteld, het is nooit voldoende bijgewerkt.

Het hele doel van de sterk gecompenseerde werknemer 401 (k) (HCE 401 (k)) is om te voorkomen dat hogerbetaalde werknemers het grootste deel van de uitkering krijgen van door de werkgever gesponsorde pensioenplannen. Immers, hoe hoger uw inkomen, hoe meer u kunt betalen voor de pensioenregeling. Een werknemer die $ 150.000 per jaar krijgt, kan veel meer bijdragen dan iemand die $ 50.000 verdient. De IRS-regeling is ontworpen om deze onbalans te verminderen.

Niet-discriminatietests

Misschien maak ik je hier meer informatie dan je wilt weten. Maar dit komt neer op de mechanica van het hele HCE-ding. Als u een werknemer bent, hoeft u zich hier geen zorgen over te maken - uw werkgever zal deze tests uitvoeren. Maar het kan belangrijk zijn als u de eigenaar van een klein bedrijf bent en de test zelf moet uitvoeren. Als je geen zin hebt in technische kennis, kun je dit gedeelte overslaan.

Om ervoor te zorgen dat alles volgens de regels verloopt, vereist de IRS dat werkgevers presteren non-discriminatie tests jaarlijks.

401 k) plannen moeten worden getoetst om ervoor te zorgen dat de bijdragen voor lagerbetaalde werknemers "evenredig" zijn met die voor eigenaars en managers die onder de categorie van sterk gecompenseerde werknemers vallen.

ADP- en ACP-tests

Er zijn twee soorten tests:
  1. Actual Deferral Percentage (ADP) -tests, en
  2. Werkelijke bijdrage Percentage (ACP) tests

ADP meet keuzeverschuivingen, die zowel voorrang als Roth-opschortingen omvatten, exclusief inhaalbijdragen, van zowel sterk gecompenseerde werknemers als niet-HCE's. Met behulp van deze methode worden de electieve latenties van de deelnemers gedeeld door hun compensatie, die de werkelijke uitstelverhouding (ADR). zoals berekend voor zowel HCE's als niet-HCE-medewerkers. (Blijf bij me nu!)

Aan de ADP-test wordt voldaan als de ADP voor in aanmerking komende, sterk gecompenseerde werknemers niet groter is dan:

  • 125% van de ADP voor niet-HCE's, OF
  • De minder van 1) 200% van de ADP voor niet-HCE's, of 2) de ADP voor de niet-HCE's, plus 2%.
Dan is er de ACS-test. Er wordt voldaan als de ACP voor sterk gecompenseerde werknemers niet groter is dan een van de volgende:
  • 125% van de ACP voor niet-HCE's, OF
  • De minder van 1) 200% van de ACP voor de groep niet-HCE's, of 2) de ACP van niet-HCE's, plus 2%.

Ben je nog steeds bij me???

Merk op dat bij elke test de bepaling van "plus 2%" is. Dat is belangrijk. De gemiddelde 401 (k) bijdragen van HCE's in het plan kunnen die van niet-HCE's niet met meer dan 2% overschrijden. Bovendien mogen collectieve bijdragen van HCE's niet meer bedragen dan tweemaal het percentage niet-HCE-bijdragen.

Een van de grootste problemen met non-discriminatietests is dat de resultaten overdreven kunnen worden als niet-HCE's relatief kleine percentages bijdragen, of als maar weinig deelnemen aan het plan.

Als een sterk gecompenseerde werknemer kunt u elk jaar uw bijdragen maximaal benutten. Maar werknemers met een bescheiden inkomen kunnen voor een minimale premie gaan. Dat kan de resultaten van het testen scheeftrekken. Helaas is er geen gemakkelijke manier om dat probleem op te lossen.

Wat gebeurt er als uw 401 (k) -plan de test niet doorstaat?

Dit is waar de situatie een beetje lelijk wordt. De test kan binnen 2½ maanden in het nieuwe jaar (15 maart) worden uitgevoerd om de vaststelling te maken. Ze moeten dan actie ondernemen om dit binnen het kalenderjaar te corrigeren. Als het plan niet slaagt, wordt uw teveel betaalde bijdrage aan u terugbetaald. Je verliest de belastingaftrek, maar je krijgt je geld terug en het leven gaat door.

Er is hier ook een beetje een complicatie. De overschotbijdrage aan het plan tijdens het laatste belastingjaar zal het volgende jaar als belastbaar inkomen aan de HCE worden terugbetaald. Dat betekent dat wanneer u uw teruggavebijdrage krijgt, u geld moet opzij zetten om de belasting te dekken. Beter nog, maak een geschatte belastingbetaling om boetes en rente te voorkomen. Dat is belangrijk als het teveel dat wordt teruggestort vele duizenden dollars bedraagt.

Wat gebeurt er als het probleem niet binnen die termijn wordt geïdentificeerd en gecorrigeerd?

Het krijgt echt lelijk.

Het contante of uitgestelde arrangement van het 401 (k) plan zal niet langer gekwalificeerd zijn en het volledige plan kan zijn fiscaal gekwalificeerde status verliezen.

Hier is iets meer aan de hand, maar ik ga niet verder. Dit is slechts om u een idee te geven hoe ernstig de IRS is over een HCE 401 (k).

Sterk gecompenseerd personeel 401 (k) Workaround-strategieën

Als u een sterk gecompenseerde medewerker bent, zijn er dan strategieën om de impact te verminderen? Ja - niet zo goed als een volledige aftrekbare 401 (k) -bijdrage kunnen doen, maar ze kunnen de schade minimaliseren.

Maak niet-aftrekbare 401 (k) -bijdragen. U kunt nog steeds bijdragen, u verliest gewoon de belastingaftrek. Dat is echter geen complete ramp. Die bijdragen zullen nog steeds inkomsten genereren die door belasting zijn uitgesteld.

Maak een inhaalbijdrage van 401 (k). 401 k) inhaalbepalingen worden niet beperkt door sterk gecompenseerde werknemersregelingen. Dit biedt potentiële verlichting - als je 50 jaar of ouder bent. 401 (k) plannen hebben een inhaalbepaling van $ 6.000 als je 50 of ouder bent. Als u vastbesloten bent om sterk te worden gecompenseerd, kunt u deze bijdrage nog steeds leveren.

Laat uw echtgenoot zijn of haar pensioenbijdrage maximaliseren. Dat wil zeggen, als ze niet ook als een sterk gecompenseerde werknemer worden beschouwd.

Stel een Health Savings Account (HSA) in. Dit is geen pensioenplan, maar het biedt fiscaal uitgestelde besparingen. Dat helpt je om een ​​plan op te stellen om gezondheidskosten te betalen in je pensioenjaren. Voor 2018 kun je bijdragen tot $ 6.900 (getrouwd) of $ 3.450 (single). U krijgt een belastingkorting op uw bijdrage.

Bespaar geld in belastbare rekeningen. Natuurlijk heeft een soort fiscaal beschermd spaarplan altijd de voorkeur, vooral als je serieus beperkt bent in je 401 (k) -plan. Maar deze optie moet nooit worden genegeerd. Als u een sterk gecompenseerde medewerker bent, maar uw pensioenpremies zijn beperkt, moet u iets doen om het verschil te compenseren.

Geld besparen op belastbare rekeningen is een solide strategie. Er zijn geen grenzen aan hoeveel u kunt bijdragen. En hoewel u geen belastingkorting krijgt voor de bijdragen of de beleggingsopbrengsten, kunt u geld opnemen als u het nodig hebt, zonder u zorgen te hoeven maken over het betalen van belastingen.

De bescheiden IRA aan de redding

Een nog eenvoudigere optie is gewoon om een ​​IRA-bijdrage te doen. Er is hier niets speciaals, maar als je een zeer gecompenseerde medewerker bent, overzie dan nooit het voor de hand liggende. Er zijn drie manieren om dit te doen:

Een bijdrage leveren aan een traditionele IRA. Vrijwel iedereen op een inkomensniveau kan een bijdrage leveren.Maar de belastingaftrek voor een bijdrage - als u al gedekt bent door een werkgeversplan - loopt weg bij $ 121.000 voor gehuwde paren, in $ 73.000 voor alleenstaanden. Maar als de HCE-status uw 401 (k) -bijdragen beperkt, zal dit een manier zijn om te profiteren van belastinguitstel van beleggingsinkomsten. Bijdragen zijn lang niet zo genereus als voor 401 (k) -plannen, voor $ 5.500 per jaar (of $ 6.500 als je 50 of ouder bent), maar elk klein beetje helpt.

Lever een bijdrage aan een Roth IRA. U kunt een bijdrage leveren als uw inkomen niet hoger is dan $ 135.000 (alleenstaand), of $ 199.000 (getrouwd). Er is geen belastingaftrek met Roth IRA-conversies, maar u krijgt uitstel van beleggingsopbrengsten. Het beste van alles is dat als je met pensioen gaat, opnames belastingvrij kunnen worden betaald.

Maak een niet-aftrekbare traditionele IRA-bijdrage en voer vervolgens een Roth-conversie uit. Als u dat doet, kunt u de belastingplicht van de conversie vermijden. Maar u converteert belastingafhankelijke spaargelden in belastingvrij met de Roth. Een van de grootste voordelen van deze strategie is dat er geen inkomenslimiet is. Zelfs als uw inkomen de bovenstaande drempels overschrijdt, kunt u een niet-aftrekbare bijdrage leveren aan een traditionele IRA en deze vervolgens omzetten naar een Roth IRA.

Laatste gedachten over 401K-limieten voor sterk gecompenseerde werknemers

Als u een werknemer van een grote organisatie bent, heeft uw werkgever waarschijnlijk wel berekend hoe het HCE-probleem kan worden voorkomen. Het is meer een probleem voor kleinere werkgevers. Als u de werkgever bent, is dit een situatie die u van nabij moet volgen. Uw planbeheerder moet kunnen helpen.

Er zijn twee manieren om het probleem op te lossen. U kunt een plan van veilige haven 401 (k) aanbieden, dat niet onderhevig is aan de discriminatietests. Anders kunt u een genereuze match voor de werkgever bieden. De match kan de medezeggenschap in het plan verhogen tot ruim 50%, waarmee het HCE-probleem vaak wordt opgelost.

Maar als u een zeer gecompenseerd werknemer bent in een klein bedrijf, weet u niet dat het een probleem is totdat u een melding ontvangt van uw werkgever. Dat zal gebeuren in de vorm van een rendement van wat is vastgesteld als uw overtollige bijdrage, en een potentiële belastingaanslag als gevolg.

Wordt u beschouwd als een zeer gecompenseerd werknemer of bent u in het verleden geweest? Ben je geraakt met een terugbetaling en een daaropvolgende belastingaanslag? Wat doet u of uw werkgever om het probleem op te lossen?

Top Tips:
Reacties: